1、小规模纳税人企业选用一般计税：企业增值税应纳税所得额=销项税-进项税；其中：销项税=销售额×税率；销售额=不含税金额÷(1+税率)；

2、小规模纳税人公司或小规模纳税人企业选用简易计税方法的：企业增值税应纳税所得额=销售额×税率；其中：销售额=不含税金额÷(1+税率)。