是衡量利率变动对银行当期收益影响的一种方法。具体而言，就是将银行不同时间段(如1个月以下，1～3个月，3个月～1年，1～5年，5年以上等)内的利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，得到重新定价“缺口”。

　　以该缺口乘以假定的利率变动，即得出这一利率变动对净利息收入变动的大致影响。当某一时段内的负债大于资产(包括表外业务头寸)时，就产生了负缺口，此时利率上升会导致净利息收入下降;相反，当某一时段内的资产(包括表外业务头寸)大于负债时，就产生了正缺口，此时利率下降会导致净利息收入下降。