货币资金-银行存款

银行存款：是企业除现金之外流动性最强的资产

银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，可能存在未达账项，应编制银行存款余额调节表调节，如果，没有记账错误调节后，双方余额应相等。

货币资金-其他货币资金

其他货币资金是指企业除库存现金，银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款，、埠存款和存出投资款。

银行汇票账务处理（其它与之类似）

购货业务

节点

账务处理

填写银行汇票申请书，将款项交存银行

借：其他货币资金-银行汇票

贷：银行存款

持银行汇票购货，收到有关的*****账单

借：材料采购-原材料、库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金-银行汇票

采购完毕，收回剩余款项

借：银行存款

贷：其他货币资金-银行汇票

销货企业收到银行汇票填制进账单到开户银行办理款项入账手续

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

存出投资款：是企业为了购买股票，债券基金根据有关的规定，在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项

存出投资款账务处理

节点

账务处理

企业向证券公司划出资金

借：其他货币资金-存出投资款

贷：银行存款

购买股票，债券基金时

借：交易性金融资产

贷：其他货币资金-存出投资款

外部存款：是企业为了到外地进行临时的或者零星采购，而汇往采购地银行开立的采购专户的款项