土地增值税税率一览表-土地增值税税率表速算扣除系数

土地增值税也是一个税种，很多人不了解，尤其是土地增值税税率清单在更新，但大部分是肯定的。那你知道土地增值税税率清单是什么吗？律名录网小编为大家整理了相关法律知识。让我们来看看吧。相信会对你有帮助。

一、土地增值税税率一览表

土地增值税是四级累进税率，即以征税对象的金额相对率为基础，采用超累法计算应纳税额的税率。为了采用累进税率，需要确定几个因素:一是缴纳对象金额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比值就是相对率。二是将纳税人的相对税率从低到高分为几个档次。土地增值税按照增值额与抵扣项目金额的比例从低到高分为四档，即:增值额不超过抵扣项目金额50%的部分；增加值超过扣除项目金额的50%但未超过100%；增值额超过扣除项目金额的100%，不超过200%；增加值超过扣除项目金额的200%。三是根据不同级别规定不同税率。土地增值税税率为30%、40%、50%和60%。

根据土地增值税税率表，增值额超过扣除额的50%，税率为30%。

增值超过50%但未超过100%的部分，土地增值税税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的，土地增值税税率为50%。

根据土地增值税税率表，增值额超过扣除额的200%，税率为60%。

二、土地增值税如何计算

四级累进税率，每一级中“增值额不超过扣除项目金额”的比例，包括本比例。

土地增值税的税额可以用增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简单方法计算。具体公式如下:

(a)增值金额不超过扣除项目金额的50%

土地增值税=增值额× 30%

(二)增值额超过扣除额的50%，但未超过100%。

土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额× 5%

(3)增值额超过扣除项目金额的100%，但未超过200%

土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额× 15%

(4)增值额超过扣除项目金额的200%。

土地增值税税额=增值税×60%-扣除项目金额× 35%

三、土地增值税的扣除项目包括哪些

计算增值额的扣除额如下:

(一)取得土地使用权支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权而支付的土地价款以及按照国家统一规定支付的相关费用。

(二)开发土地和新建房屋及配套设施的成本(以下简称房地产开发成本)，是指纳税人房地产开发项目的实际成本(以下简称房地产开发成本)，包括征地拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用。

征地拆迁补偿，包括征地费、耕地占用税、劳动安置费、地上地下附着物拆迁补偿净支出、安置房支出等。

项目前期费用，包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”等费用。

建设工程造价是指以外包方式支付给承包人的建设工程造价，以及以自营方式发生的建筑安装工程造价。

基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、卫生、绿化等工程发生的支出。

公共设施费，包括开发小区内公共设施发生的不能有偿转让的费用。

间接开发费用是指直接组织和管理开发项目所发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

(三)土地开发及新建建筑物和配套设施的费用(以下简称房地产开发费用)，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。

财务费用中的利息支出，可按转让的房地产项目分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用在上述第(一)项和第(二)项计算金额之和的5%以内扣除。

不能按照转让的房地产项目分摊利息费用或者不能提供金融机构证明的，应当在按照上述第(一)、(二)项计算的金额之和的10%以内扣除房地产开发费用。

上述扣除的具体比例由各省、自治区、直辖市人民***规定。

(四)旧房屋建筑物评估价格，是指旧房屋建筑物转让时，经***批准的房地产评估机构评估的重置***乘以新的折现率后的价格。评估价格必须经当地税务机关确认。

(5)与房地产转让有关的税费，是指房地产转让过程中缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。转让不动产所支付的教育费附加也可以作为税金扣除。

(六)从事房地产开发的纳税人根据上述第(一)项、第(二)项可计算的金额之和，扣除转让房地产的总价款及相关经济利益20%。