递延所得税资产负债判断口诀

递延所得税资产负债判断口诀：

资产小税递资产：账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产。

负债小税递负债：账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债。

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。